83 B Wahl Investopedia Forex

Wie eingeschränktes Lager und RSU besteuert werden Die Entschädigung der Arbeitnehmer ist ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Unternehmen finden es leichter, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien zu zahlen. Diese Art der Entschädigung hat zwei Vorteile: Sie reduziert die Höhe der Barausgleichsleistung, die die Arbeitgeber zahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktien-Kompensation. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einer besonderen Regelung, die die Umstände einschränkt, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel untersucht die Art der beschränkten Aktien und eingeschränkte Aktien Einheiten (RSU) und wie sie besteuert werden. Eingeschränkte Bestände Beschränkte Bestände sind definitionsgemäß Bestände, die einem Exekutivorgan gewährt wurden, das nicht unter bestimmten Voraussetzungen, wie zum Beispiel Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder Unterlassung der Erfüllung von korporativen oder persönlichen Leistungsmaßstäben, unterliegt. Im Rahmen eines abgestuften Ausübungszeitplans, der mehrere Jahre dauert, steht dem Empfänger im Allgemeinen auch ein Restricted Stock zur Verfügung. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, werden die meisten eingeschränkten Aktien an Führungskräfte gewährt, die als Insider-Wissen eines Unternehmens gelten, so dass sie unterliegen dem Insider-Handel Regelungen nach SEC-Regel 144. Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zu Verfall führen. Stimmrechtsbeschränkte Aktionäre. Genauso wie jeder andere Aktionär. Restricted Stock Grants sind seit der Mitte der 2000er Jahre populärer geworden, als Unternehmen aufgefordert wurden, Aktienoptionszuschüsse aufzuwenden. Was sind Restricted Stock Units RSUs ähneln beschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich jedoch in einigen wichtigen Aspekten. RSUs stellen eine unbesicherte Zusage des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Beendigung des Trustplans eine festgelegte Anzahl von Aktienaktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen ermöglichen eine Barzahlung an der Stelle der Aktie gemacht werden, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Pläne beauftragen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktien nicht ausgegeben werden, bis die zugrunde liegenden Covenants erfüllt sind. Daher können die Aktien nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Erfüllungsansprüche erfüllt sind und die Freigabe erfolgt ist. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den stan - dardisierten Aktionären haben die RSU-Aktionäre während des Erdienungszeitraums keine Stimmrechte an der Aktie, da keine Aktie tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenausgleich erhalten. Wie werden Restricted Stock Taxed Restricted Stock und RSUs werden anders besteuert als andere Arten von Aktienoptionen. Wie zB gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs). Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder Veräußerung, während beschränkte Aktien in der Regel steuerpflichtig werden nach Abschluss der Wartezeitplan. Bei eingeschränkten Aktienplänen ist der gesamte Betrag des Grundkapitals im Jahr der Gewährung als ordentlicher Ertrag zu berechnen. Der zu deklarierende Betrag wird durch Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie (die null sein kann) aus dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der vollständigen Ausübung der Aktie bestimmt. Der Unterschiedsbetrag ist vom Aktionär als ordentliches Einkommen zu melden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht zu einem späteren Zeitpunkt veräußert und verkauft, wird ein Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübungsperiode als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Aktionäre von beschränkten Aktien dürfen den Marktwert ihrer Anteile am Tag ihrer Gewährung als ordentliches Einkommen melden, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann die Höhe der Steuern, die auf dem Plan gezahlt werden erheblich reduzieren, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung oft viel niedriger als zum Zeitpunkt der Ausübung ist. Daher beginnt die Kapitalertragsbearbeitung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht zum Zeitpunkt der Gewährung. Diese Art der Wahl kann vor allem dann sinnvoll sein, wenn längere Zeiträume zwischen der Gewährung von Aktien und dem Westen (fünf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuwendungen von 10.000 Aktien für null Dollar. Die Aktien der Gesellschaft werden am Tag der Gewährung am Tag der Ausschüttung zu 20% gehandelt. John beschließt, die Aktie bei der Ausübung zu erklären, während Frank für die Sektion 83 (b) die Behandlung wählt. Deshalb erklärt John nichts im Jahr der Gewährung, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Fünf Jahre später, am Tag der vollständigen Ausübung der Aktie, wird die Aktie mit 90 je Aktie gehandelt. John muss im Jahr der Gewährleistung 900.000 seines Aktiensaldos als ordentliches Einkommen melden, während Frank nichts berichtet, solange er seine Aktien, die für eine Kapitalgewinnbehandlung in Betracht kommen würden, verkauft. Daher zahlt Frank einen niedrigeren Satz für die Mehrheit seiner Aktien, während John den höchsten Kurs auf die gesamte während der Sperrfrist realisierte Gewinne zahlen muss. Leider gibt es ein erhebliches Verzugsrisiko im Zusammenhang mit der Wahl des Abschnitts 83 (b), die über die üblichen Verfallrisiken hinausgeht, die mit allen Restrukturierungsplänen verbunden sind. Wenn Frank das Unternehmen verlassen sollte, bevor der Plan verbleibt, wird er alle Rechte auf den gesamten Aktienbestand aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zurückzuerstatten, die er aufgrund seiner Wahl bezahlt hat. Einige Pläne verlangen auch, dass der Mitarbeiter mindestens zum Teil einen Teil der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses bezahlt und dieser Betrag unter diesen Umständen als Kapitalverlust ausgewiesen werden kann. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardrestriktionsplänen. Da es keine tatsächlichen Aktien gibt, die zu Stipendien erteilt werden, ist keine Sektion 83 (b) gewählt. Dies bedeutet, dass es nur ein Datum in der Lebensdauer des Plans, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, was auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie in dem Jahr, in dem die Aktie unverfallbar ist, als ordentliches Ergebnis ausgewiesen. Die untere Linie Es gibt viele verschiedene Arten von eingeschränktem Lager, und die Steuer-und Verfall Regeln mit ihnen verbundenen können sehr komplex sein. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Für weitere Informationen wenden Sie sich an Ihren Finanzberater. Sektion 83 (b) Wahl Echtzeit-nach-Stunden-Pre-Market News Flash Zitat Zusammenfassung Zitat Interaktive Charts Standardeinstellung Bitte beachten Sie, dass, sobald Sie Ihre Auswahl treffen, es gilt für alle zukünftigen Besuche NASDAQ gelten . Wenn Sie zu einem beliebigen Zeitpunkt daran interessiert sind, auf die Standardeinstellungen zurückzukehren, wählen Sie bitte die Standardeinstellung oben. Wenn Sie irgendwelche Fragen haben oder irgendwelche Probleme bei der Änderung Ihrer Standard-Einstellungen, wenden Sie sich bitte E-Mail isfeedbacknasdaq. Bitte bestätigen Sie Ihre Auswahl: Sie haben ausgewählt, Ihre Standardeinstellung für die Zitiersuche zu ändern. Dies ist nun Ihre Standard-Zielseite, wenn Sie Ihre Konfiguration nicht erneut ändern oder Ihre Cookies löschen. 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